НДС-2026 для УСН: кто обязан платить и как не потерять маржу

Почему это касается вас прямо сейчас

Если выручка за 2025 год превысила 20 млн ₽, с 1 января 2026 года вы автоматически стали плательщиком НДС. Уведомлять налоговую не нужно: обязанность возникает сама по себе, по факту превышения лимита. Если выручка ниже 20 млн ₽ — вы освобождены.

Долгое время планировалось, что порог освобождения будет снижаться каждый год: сначала до 15 млн ₽ в 2027-м, затем до 10 млн ₽ с 2028 года. В июле 2026 года ситуация изменилась: по поручению президента Владимира Путина Госдума приняла закон, который заморозил порог на уровне 20 млн ₽ на четыре года вперёд.

| Год | Порог освобождения от НДС на УСН (ст. 145 НК РФ) | | --- | --- | | 2026–2029 | 20 млн ₽ (доход за предыдущий год) | | 2030 | 15 млн ₽ (доход за 2029 год) | | 2031 и далее | 10 млн ₽ (доход за 2030 год и последующие) |

Что меняется в ставках

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Если вы превысили порог освобождения, на выбор — три варианта:

| Режим | Ставка | Вычет входного НДС | Ориентир по доходу | | --- | --- | --- | --- | | Стандартный (как на ОСНО) | 22% | Да | Без верхнего лимита по этому критерию | | Упрощённый | 5% | Нет | До ~272,5 млн ₽ в год (граница индексируется на коэффициент-дефлятор) | | Упрощённый | 7% | Нет | От ~272,5 млн до ~490,5 млн ₽ |

Отдельно уведомлять налоговую о выборе ставки не требуется — она применяется исходя из того, как вы её укажете в декларации и договорах.

Как понять, что выгоднее: 22% или 5%/7%

Правило простое и сводится к одной цифре — доле входного НДС в вашей выручке (точнее, в структуре затрат, которые дают право на вычет).

Ставка 22% с вычетом чаще выгодна, если:

• много закупок с НДС (товары у плательщиков НДС, аренда, логистика, подряд у контрагентов на ОСНО);
• входного НДС много — вы возвращаете значительную часть уплаченного налога.

Ставка 5% или 7% без вычета чаще выгодна, если:

• основные затраты без НДС (зарплата, аренда у ИП на УСН, услуги самозанятых, товары от поставщиков на УСН);
• вычитать почти нечего — вы платите меньший процент с оборота и в сумме экономите.

Точка перехода — не «примерно», а конкретный процент на ваших данных за прошлый год: доля входящих счетов-фактур с НДС от общей выручки (или от релевантной базы затрат). Без этого расчёта выбор ставки — угадывание; разница между вариантами легко доходит до сотен тысяч рублей в год.

Три типовых ситуации у наших клиентов

Ситуация А — «переход случился, а разобраться некогда»

Компания уже превысила 20 млн ₽, но продолжает выставлять счета без НДС или запуталась в счетах-фактурах и книге продаж. Критическая ситуация: риск доначислений и пеней растёт с каждым месяцем промедления.

Ситуация Б — «переход неизбежен, но время есть»

Выручка приближается к порогу 20 млн ₽ или бизнес растёт так, что вопрос о ставке встанет в ближайшие 1–2 года. Есть время подготовиться: пересчитать цены, выбрать ставку, обновить договоры — без спешки.

Ситуация В — «НДС уже платим, но платим больше, чем нужно»

Переход произошёл, но ставка и договорная база не оптимизированы: контрагенты не проверены, цены не пересмотрены, вычеты собираются не полностью.

Что делать в первую очередь

1. Проверьте выручку за 2025 год и прогноз на 2026–2029 против порога 20 млн ₽ — запас времени на планирование есть, но он не бесконечный.
2. Посчитайте долю входного НДС в затратах — это определит выбор ставки.
3. Пересмотрите договоры: «в том числе НДС» или «НДС сверху» — от формулировки зависит, кто фактически несёт налог, вы или клиент.
4. Проверьте контрагентов без НДС — какую долю выручки они составляют и как изменится ваша цена для них.

Что дальше

Если вы узнаёте себя в одной из трёх ситуаций выше — имеет смысл посчитать точку безразличия по ставке и карту рисков на ваших цифрах, а не на общих правилах.

Формат НДС-аудита на лендинге НДС-2026 закрывает это за 5 дней: расчёт по вашим данным, сравнение ставок в рублях и приоритизированный план действий на 30 дней.