22% с вычетом или 5%/7% без вычета: как выбрать ставку НДС
Три ставки — три разных модели бизнеса
С 2026 года компании на УСН, обязанные платить НДС, выбирают между тремя вариантами:
| Вариант | Ставка | Вычет | Ориентир по доходу | | --- | --- | --- | --- | | Стандартный | 22% | Да | — | | Упрощённый | 5% | Нет | до ~272,5 млн ₽ в год | | Упрощённый | 7% | Нет | ~272,5–490,5 млн ₽ |
Границы для пониженных ставок ежегодно индексируются коэффициентом-дефлятором — точная сумма может немного меняться год от года.
Правило точки безразличия
Ставка 22% с вычетом выигрывает у 5%/7% без вычета, когда доля входного НДС (который вы платите поставщикам и можете принять к вычету) достаточно велика относительно исходящего НДС.
Условно: чем больше закупок с НДС от контрагентов на ОСНО — тем ближе точка, после которой 22% с вычетом обгоняет пониженную ставку.
Компаниям с высокой долей затрат на зарплату, аренду у ИП на УСН и услуги без НДС пониженная ставка чаще выгоднее: вычитать почти нечего, а низкий процент с оборота съедает меньше денег.
Точный расчёт — только на реальных цифрах: фактическая структура закупок за прошлый период, доля входящих счетов-фактур с НДС, сравнение суммы налога к уплате по каждому из трёх вариантов.
Второй фактор — что видит покупатель
Ставки 5%/7% без вычета не позволяют клиентам-плательщикам НДС на ОСНО принять налог к вычету по вашим счетам. Для них это может означать более высокую эффективную цену, даже если ваш номинальный чек ниже.
| Кто ваши клиенты | Риск | | --- | --- | | Конечные потребители, контрагенты без НДС | Обычно не критично | | Компании на ОСНО, перепродажа / производство | Важен вычет по вашим счетам — конкурентоспособность по цене |
Ошибка, которая стоит дороже всего
Самая частая ошибка — выбор ставки один раз и навсегда без пересмотра при изменении структуры бизнеса.
Если доля закупок с НДС выросла (например, новый крупный поставщик на ОСНО), пониженная ставка, выбранная год назад, может уже не быть оптимальной. Расчёт нужно пересматривать минимум раз в год — лучше при любом существенном изменении затрат или клиентской базы.
Что дальше
На лендинге НДС-2026 — расчёт сценариев: сравнение трёх ставок на ваших данных с влиянием на цену, маржу и движение денег.
Первый разбор — бесплатно
30 минут, без обязательств. Разберём вашу ситуацию и дадим первые рекомендации.
Записаться на разбор →