22% с вычетом или 5%/7% без вычета: как выбрать ставку НДС

Три ставки — три разных модели бизнеса

С 2026 года компании на УСН, обязанные платить НДС, выбирают между тремя вариантами:

Границы для пониженных ставок ежегодно индексируются коэффициентом-дефлятором — точная сумма может немного меняться год от года.

Правило точки безразличия

Ставка 22% с вычетом выигрывает у 5%/7% без вычета, когда доля входного НДС (который вы платите поставщикам и можете принять к вычету) достаточно велика относительно исходящего НДС.

Условно: чем больше закупок с НДС от контрагентов на ОСНО — тем ближе точка, после которой 22% с вычетом обгоняет пониженную ставку.

Компаниям с высокой долей затрат на зарплату, аренду у ИП на УСН и услуги без НДС пониженная ставка чаще выгоднее: вычитать почти нечего, а низкий процент с оборота съедает меньше денег.

Второй фактор — что видит покупатель

Ставки 5%/7% без вычета не позволяют клиентам-плательщикам НДС на ОСНО принять налог к вычету по вашим счетам. Для них это может означать более высокую эффективную цену, даже если ваш номинальный чек ниже.

Ошибка, которая стоит дороже всего

Самая частая ошибка — выбор ставки один раз и навсегда без пересмотра при изменении структуры бизнеса.

Если доля закупок с НДС выросла (например, новый крупный поставщик на ОСНО), пониженная ставка, выбранная год назад, может уже не быть оптимальной. Расчёт нужно пересматривать минимум раз в год — лучше при любом существенном изменении затрат или клиентской базы.

Что дальше

На лендинге НДС-2026 — расчёт сценариев: сравнение трёх ставок на ваших данных с влиянием на цену, маржу и движение денег.